2026所得稅標準扣除額調高，哪些人受惠？用一個案例看懂省多少

先說結論：115年度，也就是2026年取得的所得，綜合所得稅標準扣除額調高為納稅義務人個人136,000元；與配偶合併申報者為272,000元。相較於114年度的131,000元與262,000元，單身申報戶增加5,000元，夫妻合併申報戶增加10,000元。不過，標準扣除額增加並不等於每個人都會多拿一筆現金，真正能否降低稅額，還要看是否有應納稅額，以及申報戶最後選用標準扣除額或列舉扣除額。

本文會用一個明確標示的假設情境貫穿說明：以下「小安」是虛構的示範人物，不是實際納稅人，也不是實際申報結果。透過這個例子，可以把「扣除額增加多少」和「最後少繳多少稅」分開理解。

圖說：一名台灣民眾在桌前整理所得稅文件並使用計算機；這個情境對應本文所說的申報戶比較扣除額與估算稅額。

2026年所得稅的「標準扣除額」到底調高多少？

財政部已公告115年度綜合所得稅相關免稅額、扣除額與課稅級距。這裡的年度名稱很容易造成混淆：115年度就是民國115年，也就是西元2026年取得的所得；一般會在116年，也就是2027年5月辦理結算申報。相對地，2026年5月申報的主要是114年度、也就是2025年取得的所得。

本文的主題是標準扣除額，因此表格中的其他項目只是為了提醒讀者：同一年度可能同時有多項金額調整，不能把全部稅額變化都歸因於標準扣除額。實際申報時，應以財政部公告及報稅年度的電子申報系統為準。可查閱財政部全球資訊網的公告與新聞、行政院公報資訊網及財政部稅務入口網的最新說明。

哪些人最直接受惠？

1. 沒有大量列舉扣除額、選擇標準扣除額的人

標準扣除額的特色是不用逐項提出醫療費、捐贈、保險費或房貸利息等單據來湊出金額。若一個申報戶的列舉扣除額合計沒有高於標準扣除額，通常會比較標準扣除額與列舉扣除額後，採用對自己較有利的方式。對於原本就會使用標準扣除額的人，115年度增加的5,000元或10,000元會直接減少綜合所得淨額。

以小安為例，假設他在2026年全年只有700,000元薪資所得、未婚、沒有扶養親屬，也沒有其他所得或特別扣除項目，並且選用標準扣除額。這只是為了示範計算邏輯的虛構案例。

• 所得總額：700,000元
• 一般免稅額：101,000元
• 標準扣除額：136,000元
• 薪資所得特別扣除額：227,000元
• 假設的綜合所得淨額：700,000－101,000－136,000－227,000＝236,000元

若不考慮預扣稅款、扣抵稅額與其他特殊規定，236,000元仍落在5%級距，示範應納稅額為11,800元。這個數字只是用來說明計算方式，不代表小安真的申報了這個金額，也不能當成任何人的稅額保證。

2. 與配偶合併申報、原本採標準扣除額的申報戶

夫妻合併申報的標準扣除額由262,000元增加到272,000元，增加10,000元。若其他條件不變，這10,000元會降低綜合所得淨額；實際少繳多少，取決於扣除後適用的邊際稅率。例如，若這10,000元全部落在5%級距，僅就標準扣除額增加部分估算，稅額約少500元；若落在12%級距，約少1,200元。這是稅額效果，不是扣除額本身可以領回的金額。

3. 仍有應納稅額、但不在高級距邊界附近的人

扣除額是從所得中減除，不是直接用固定金額抵掉稅款。因此，通常是原本有稅額的人才能看見較明確的節稅效果。以單身申報戶增加5,000元為例，單純用邊際稅率估算，可能產生下列效果：

上表只是快速估算。若扣除額讓所得淨額跨過課稅級距，或同時涉及基本生活費差額、特別扣除額、投資抵減與扣繳稅額，最後金額可能不同。高所得者的名目節稅金額可能較大，但不代表標準扣除額增加就是其最重要的節稅因素。

哪些人不一定受惠，或看不出差異？

已經沒有應納稅額的人

如果小安的收入、免稅額與各項扣除額相減後，綜合所得淨額已經不超過免稅或課稅門檻，原本就不需要繳納綜合所得稅，標準扣除額再增加，也不會產生可以繼續扣到負數的稅額。若先前有預扣稅款，仍可能因結算申報而退稅，但退稅原因要看預扣與全年實際應納稅額的差額，不能一概說成是標準扣除額調高帶來的現金。

列舉扣除額高於標準扣除額的人

假設某申報戶符合規定的列舉扣除額合計為300,000元，仍高於115年度夫妻合併申報的272,000元標準扣除額，實際比較後可能選擇列舉扣除額。這種情況下，標準扣除額從262,000元提高到272,000元，未必改變其最終選擇，也就不一定直接受惠。

常見需要仔細比較的資料包括符合規定的捐贈、醫藥及生育費、災害損失、保險費、購屋借款利息，以及依法可列報的其他扣除項目。不要只看到標準扣除額變高，就省略對列舉扣除額的檢查；也不要為了列舉而保留不符合規定的收據。

把2026年5月申報與2026年所得混在一起的人

這是最容易造成誤判的地方。2026年5月申報的114年度所得，標準扣除額仍是單身131,000元、夫妻合併262,000元；115年度的136,000元與272,000元，原則上是用於2026年所得、在2027年5月申報。整理薪資單或估算稅額時，先確認所得發生年度，再套用相對應的金額。

用小安的假設案例看「標準扣除額」與「總體減稅」差在哪裡

若把小安的示範案例改用114年度參數，並假設他的所得同樣是700,000元，則簡化後的所得淨額為700,000－97,000－131,000－218,000＝254,000元；以5%計算的示範稅額為12,700元。改用115年度參數後，示範稅額是11,800元，兩者相差900元。

這900元不能全部說是標準扣除額調高造成的，因為同一比較中，一般免稅額增加4,000元、薪資所得特別扣除額上限增加9,000元，標準扣除額也增加5,000元。若只隔離標準扣除額這一項，在小安適用5%級距的前提下，對稅額的影響約為250元。這正是閱讀「扣除額調高」新聞時最需要注意的地方：扣除額增加金額，和最後少繳稅額，並不是同一個數字。

申報前可以怎麼判斷自己是否受惠？

1. 先確認年度：分清楚是2025年所得、2026年申報，還是2026年所得、2027年申報。
2. 確認申報戶：單身申報戶看136,000元；與配偶合併申報則看272,000元，並依官方規定處理扶養親屬與其他成員。
3. 比較兩種一般扣除方式：把符合規定的列舉扣除額整理後，與標準扣除額比較，不要預設一定選其中一種。
4. 看所得淨額與實際稅額：扣除額只是計算的一部分，還要納入免稅額、特別扣除額、課稅級距、扣抵稅額及已扣繳稅款。
5. 以官方試算結果覆核：申報期間可使用財政部電子申報繳稅服務網的綜合所得稅服務，並依當年度公告與系統提示補充資料。

結論：受惠關鍵不是「有沒有調高」，而是「你最後採哪種扣除方式」

2026年所得適用的標準扣除額調高，最直接受惠的是原本就採標準扣除額、且仍有應納稅額的個人或申報戶。單身增加5,000元，夫妻合併申報增加10,000元；但實際節稅幅度要乘上適用稅率，並受到級距、其他扣除額與扣抵稅額影響。

小安的虛構案例也提醒我們兩件事：第一，2026年所得通常要到2027年5月才申報，不能拿2026年5月的114年度金額直接套用；第二，標準扣除額調高不代表所有人都會少繳相同金額。整理資料時，先確認年度，再比較標準與列舉扣除額，最後用財政部官方系統核對，才是較可靠的判斷方式。

本文依財政部及政府公開資料整理，稅法、公告內容與申報系統可能更新；個人若有跨年度、夫妻分開申報、海外所得、房屋交易或其他特殊情況，應以當年度官方規定或向國稅局、稅務專業人士確認。